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基金会计不能当,证券公司财务部好进吗
作者:35配资网   日期:2020-04-29 20:54:20    阅读:347
  

事业单位应设置“事业基金”科目,核算事业基金的各项来源、运用和结存,并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要包括滚存结余资金等。本科目应按核算的业务内容下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

“一般基金”主要用以核算滚存结余资金;“投资基金”用以核算对外投资部分的基金。年终,单位应将当期未分配结余转入本科目,借记“结余分配”科目,贷记本科目(一般基金)。

对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留归本单位使用的,转入本科目核算,借记“拨入专款”科目,贷记本科目(一般基金)。

扩展资料:

行政单位待处理财产损益的反映,一般应先记入“待处理财产损益”科目,按照规定报经批准后及时进行相应的账务处理。

事业单位经营结余年末转入“非财政补助结余分配”科目,编报决算e79fa5e98193e58685e5aeb931333431353365时相应填入“结余分配”明细栏;经营亏损年末不予结转,在部门决算报表中以负数反映在“经营结余”栏下。事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补,不得用事业基金弥补。

对于事业基金和专用基金负结余如何反映,通知指出,事业基金和专用基金应遵循收支平衡的原则,支出不得超出基金规模。

单位编报决算时,事业基金和专用基金年初存在负结余,属于历史遗留问题,应逐年消化,不再扩大负结余;如当年出现超支,单位应及时更正账务。

参考资料来源:百度百科-投资基金

参考资料来源:百度百科-事业基金事业基金使用时的会计分录,按《事业单位会计制度》(自2013年1月1日起施行)进行处理,具体如下:“3001 事业基金”科目一、本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额e5a48de588b6e799bee5baa631333339656432。二、事业基金的主要账务处理如下:(一)年末,将“非财政补助结余分配”科目余额转入事业基金,借记或贷记“非财政补助结余分配”科目,贷记或借记本科目。(二)年末,将留归本单位使用的非财政补助专项(项目已完成)剩余资金转入事业基金,借记“非财政补助结转——××项目”科目,贷记本科目。(三)以货币资金取得长期股权投资、长期债券投资,按照实际支付的全部价款(包括购买价款以及税金、手续费等相关税费)作为投资成本,借记“长期投资”科目,贷记“银行存款”等科目;同时,按照投资成本金额,借记本科目,贷记“非流动资产基金——长期投资”科目。(四)对外转让或到期收回长期债券投资本息,按照实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按照收回长期投资的成本,贷记“长期投资”科目,按照其差额,贷记或借记“其他收入——投资收益”科目;同时,按照收回长期投资对应的非流动资产基金,借记“非流动资产基金——长期投资”科目,贷记本科目。三、事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结余的事项,通过本科目核算。国家另有规定的,从其规定。事业基金是事业单来位未限定用途的宝贵资源,在事业单位中起的是“蓄水池”的作用,用来调节年度之间的收支平衡。即事业单位以后年度如果收入大于支出,则起差额继续转入事业基金,如果支出大于收入,则其差额用以前年度的事业基金源来弥补;在确定年初单位预算时,如果支出安排出现缺口,也可以用一部分事业基金来弥补这一缺口事业单位在周转使用事业基金时,不得随意冲销事业基金,如动用事业基金购买材料时,其会计分录只能为借记“材料”等zd科目、贷记“银行存款”等科目,而不能处理为借记“事业基金”科目;事业单位在年度经营中,如连续出现超支(亏损),经报上级单位批准同意,可核销部分事业基金,其会计处理表示为借记“事业基金-一般基金”科目、贷记“结余分配-弥补超支(亏损)科目”。

你不是该公司的法人代表。是不必会公司的倒闭承担责任的。有人告公司,有法人代表在,你即使是会计,是没有法律责任。除非你自己做了违法之事。你只要做好本职工作 别违法 就没事的 一切都会过去的法人或是负责任人应该站出来承担责任,你是会计,只需要你配合相关调查即可,没有什么事的,告的是公司,有法人代表呢,你只是一个打工的而已,和你没关系,除非这公司你也有股份。做了犯法的事情,当然就要受到法律的制裁。

这种私募股权基金基金份额多数可能性是权益性投e69da5e6ba90e799bee5baa6e79fa5e9819331333365663562资。在确定属于权益性投资的前提下,应根据2号准则指南第一条的规定判断应归属于长期股权投资还是金融资产。一般原则是:

1、如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的,则应按长期股权投资核算。

2、如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的,则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的,作为金融资产;不能可靠确定的,作为长期股权投资核算。

很可能不能作为持有至到期投资。因为此类基金的收益和本金安全都很可能是不确定的,并且也很可能不能直接获得基金份额的公允价值。

权益性投资成本的确认。

根据《实施条例》第七十一条规定:投资资产按照以下方法确定成本:(1)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;(2)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

拓展资料:

而认定为持有至到期投资应满足的条件,

一是现金流量固定或者可确定;

二是具备持有至到期的意图和财务能力;

三是此类金融工具具有活跃的市场,缺一不可。

权益性投资是指为获取其他企业的权益或净资产所进行的投资。

参考资料:百度百科-权益性投资

一般原则是:如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的,则应按长期股权投资核算。

如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的,则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的,作为金融资产;不能可靠确定的,作为长期股权投资核算。

此类基金的收益和本金安全都很可能是不确定的,并且也很可能不能直接获得基金份额的公允价值。而认定为持有至到期投资应满足的条件,一是现金流量固定或者可确定;二是具备持有至到期的意图和财务能力;三是此类金融工具具有活跃的市场,缺一不可。

扩展资料:

私募有三个内涵:

第一,私募基金募集对象或投资者的范围和资格有一定要求。美国最早设定一个私募股权基金投资者人数不能超过100个人。投资者的资格是资金e69da5e887aae799bee5baa6e79fa5e9819331333365666136实力较为雄厚。1996年以后标准作出调整:投资者人数扩大到500人,个人投资者资产特别是金融资产规模在500万以上。

第二,私募是指基金的发行不能借助传媒。主要通过私人关系、券商、投资银行或投资咨询公司介绍筹集资金。

第三,由于投资者具有抗风险能力和自我保护的能力,因此政府不需要对其进行监管。

参考资料:百度百科_私募股权资金

私募股权基金的账务处理程序当中,最重要的一个版块,无非就是会计科目的设立,以及会计报表的制定。在这一系列的程序当中,大家能够很轻松的感觉到,私募股权基金的特殊能量。同时,它所能够带给大家的利润,也是相当丰富的。

不仅是如此,在私募股权基金这一个领域内,从事账务处理相关的工作人员,也是具备了很高的专业素养的。

只有这样,才能够保证每一笔账目处理清晰明确,不会产生任何的账目问题。同时,也是为了给大家带来更好的投资e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333365666232氛围。

扩展资料:

一、私募股权投资基金概述

私募投资基金按其投资对象的不同可分为私募证券投资基金与私募股权投资基金。私募证券投资基金主要投资于股票、证券、资产支持计划等,本文不予详述。私募股权投资基金是指在我国境内,以非公开方式向特定对象募集设立的对非上市企业进行股权投资并提供增值服务的非证券类投资基金。

(一)类型

私募股权投资基金主要设立为下列三种形式:

1.公司型

将私募股权投资基金设立为有限责任公司或股份有限公司,基金投资者即为基金公司的股东(股东人数需受《公司法》限制),公司成立后,对外以股权投资的形式投资于非上市企业,取得投资收益后按基金公司《公司章程》的约定或出资比例进行股息、红利的分配。同时,可另成立一家基金管理公司管理该基金公司的投融资运作。

2.有限合伙型

这是私募股权投资基金较为常见的一种类型。通常,某项目的发起人先设立一家有限责任公司,然后以该有限责任公司作为GP(普通合伙人)、其他基金投资人作为LP(有限合伙人)共同成立有限合伙型私募股权投资基金,再以该有限合伙对外进行股权投资,取得投资收益后按《合伙协议》约定的比例在GP与各LP之间进行利润分配。有限合伙型私募股权投资基金在投资人数上受《合伙企业法》二至五十个合伙人的限制。

参考资料:私募股权投资_百度百科私募股权基金的账务处理程序当中,最重要的一个版块,无非就是会计科目的设立,以及会计报表的制定。在这一系列的程序当中,大家能够很轻松的感觉到,私募股权基金的特殊能量。同时,它所能够带给大家的利润,也是相当丰富的。不仅是如此,在私募股权基金这一个领域内,从事账务处理相关的工作人员,也是具备了很高的专业素养的。只有这样,才能够保证每一笔账目处理清晰明确,不会产生任何的账目问题e799bee5baa6e79fa5e98193e58685e5aeb931333361326332。同时,也是为了给大家带来更好的投资氛围。这种私募股权基金基金份额多数可能性是权益性投资。在确定属于权益性投资的前提下,应根据2号准则指南第一条的规定判断应归属于长期股权投资还是金融资产。一般原则是:1、如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的,则应按长期股权投资核算。2、如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的,则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的,作为金融资产;不能可靠确定的,作为长期股权投资核算。很可能不能作为持有至到期投资。因为此类基金的收益和本金安全都很可能是不确定的,并且也很可能不能直接获得基金份额的公允价值。而认定为持有至到期投资应满足的条件,一是现金流量固定或者可确定;二是具备持有至到期的意图和财务能力;三是此类金融工具具有活跃的市场,缺一不可。同时,想要了解更多私募股权基金会计科目的知识,可以参考<<企业会计准则应用指南>>,以及一些时下比较火爆的私募股权基金网站。账务处理这一个程序,在整个金融领域内,一直都是无比谨慎和严肃的事情。事实上,因私募股权基金账务处理的问题,而引发的一系列问题的事情,在这一个行业内,是经常发生。所以,大家一定要理智细心一些。其次,根据大家对于私募股权基金的了解不同,在账务处理上各个侧重点也有所不同。但是,处理账务的程序势必是一样的。所以,也希望每一个从业人员,要保持一个认真负责人态度,进行账务处理。这样整个账务处理的模式,就会变得更加的轻松,也不会增加更多的负担。过桥资金

这个可以作为交易性金融资产来核算:

1.购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款百、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产度—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析,基金是一个狭义的概念,意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

扩展资料

根据问不同标准,可以将证券投资基金划分为不同的种答类:

(1)根据基金单位是否可增加或赎回,可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易(这专要看情况),通属过银行、券商、基金公司申购和赎回,基金规模不固定;封闭式基金有固定的存续期,一般在证券交易场所上市交易,投资者通过二级市场买卖基金单位。

(2)根据组织形态的不同,可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立,通常称为公司型基金;由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立,通常称为契约型基金。

(3)根据投资风险与收益的不同,可分为成长型、收入型和平衡型基金。

参考资料来源:百度百科-基金这个可以作为交易性金融资产来核算:1.购买时:借:交易性金融资产—成本贷:银行存款、其他货币资金等2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录抄。3.出售时借:银zhidao行存款贷:交易性金融资产—成本—公允价值变动投资收益如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做“借:银行存款”就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,则:借:投资收益贷:银行存款4.如果存在公允价值变动,需要:借:公允价值变动损益贷:投资收益有两个条件,分别为不同的帐务处理方法。 1, 如果购买百的基金能随时变现并且持有时间不准备超过1年的投资。 分录为: 借:短期投资一基金 贷:银行存款 2, 企业购入不能随时变现度或不准备随时变现的期限在一年以上的投资,应作为长期股权投资。 分录为: 借:长期股权投资一股票投资 贷:银行存款

原发布者:稻谷香WLJ一、总则(一)为了规范证券投资基金(以下简称“基金”)的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规,制定本指引。(二)基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。(三)基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体,单独建账、独立核算,单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。(四)基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础,并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则,确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰及可比。(五)本指引中的会计科目编号,供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系e69da5e887aae799bee5baa6e997aee7ad9431333433623831统参考,基金管理人和基金托管人可结合实际情况自行确定会计科目编号。(六)基金管理人和基金托管人应按本指引的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。对不存在的交易或者事项,可不设置相关科目。对于明细科目,在不违反统一会计核算要求的前提下,基金管理人和基金托管人可以根据需要自行确定。(七)基金的会计年度为1月1日起至12

很有发展的很有发展的只是一个听人调拨的雇员,随时可能被解雇, 没有什么发展。

需要的。基金相关结构的从业人员都抄需要申请基金从业资格。包括:袭基金管理人、商业银行(含在华外资百法人银行)、证券公司、期货公度司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金问销售机构以及中国证监会认定的其他机构中的管理人员、业答务人员、营销人员。当然需要。如果有考试的需求,建议听课和做题相结合,尝试一下,钉题库。这个是肯定需要的

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